ПрАТ "Рембудторг"

16. Відомості про аудиторський висновок

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «РЕМБУДТОРГ» станом на 31 грудня 2012року м. Київ 2013рік 1. Аудиторський висновок подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами цінних паперів, який складений відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі – МСА), зокрема до МСА № 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора». 2. Аудиторський висновок містить 2.1.Назва документа АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)щодо фінансової звітності ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА«РЕМБУДТОРГ» станом на 31 грудня 2012 року 2.1. Адресат Аудиторський звіт призначається для власників цінних паперів та керівництва ПрАТ «РЕМБУДТОРГ» (суб'єкту господарювання), фінансовий звіт якого перевіря¬ється, і може бути використаний для подання до Національної комісії з цінних папе¬рів та фондового ринку при розкритті інформації емітентом. Україна 03151, м. Київ, вул. Народного ополчення, буд. 21 2.3.Вступний параграф. 2.3.1Основні відомості про емітента: Повна назва: Приватне акціонерне товариство «РЕМБУДТОРГ»; Скорочена назва: ПрАТ «РЕМБУДТОРГ»; Код за ЄДРПОУ: 01547829; Юридичне та фактичне місцезнаходження: Україна 03151, м. Київ, вул. Народного ополчення, буд. 21; Тел./факс: (044) 249-09-48; Дата реєстрації: Товариство зареєстроване Печерською районною у місті Києві державною адміністрацією. Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи серія А00 № 796388 від 05.09.1995р., номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців про державну реєстрацію 1 070 105 0001 019135. Основні види діяльності згідно Довідки АБ №515154 від 31.05.2012р. з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ): 68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна 43.32 Установлення столярних виробів 43.34 Малярні роботи та скління 79.39 Надання в оренду інших машин,устаткування та товарів, н.в.і.у. Додаткова інформація Відповідно рішення Загальних зборів акціонерів (Протокол №1 від 06.02.1998р.) в Статутні документи були внесені зміни, що є невід’ємною частиною Статуту, зареєстровані Печерською районною державною адміністрацією міста Києва 09.09.1998 року. Відповідно рішення Загальних зборів акціонерів (Протокол №б/н від 09.11.2001р.) в Статутні документи були внесені зміни, що є невід’ємною частиною Статуту, зареєстровані Печерською районною державною адміністрацією міста Києва, реєстраційний номер 13947 від 15.11.2001 року. Відповідно рішення Загальних зборів акціонерів (Протокол №б/н від 16.01.2002р.) в Статутні документи були внесені зміни, що є невід’ємною частиною Статуту, зареєстровані Печерською районною державною адміністрацією міста Києва, реєстраційний номер 13947 від 18.01.2002 року. Відповідно рішення Установчих зборів засновників (Протокол №б/н від 22.05.2006р.) в Статутні документи були внесені зміни (нова редакція), зареєстровані Печерською районною у місті Києві державною адміністрацією дата реєстрації 25.05.2006року, номер запису 1 070 105 0001 019135. Відповідно рішення Загальних зборів акціонерів (Протокол №2/2010 від 25.10.2010р.) в Статутні документи були внесені зміни, що є невід’ємною частиною Статуту, зареєстровані Печерською районною у місті Києві державною адміністрацією, дата реєстрації 28.10.2010 року, номер запису 1 073 105 0008 010017. На вимогу ст.20 ч.2 Закону України «Про акціонерні товариства», Приватне акціонерне товариство «РЕМБУДТОРГ», яке в результаті зміни типу і найменування акціонерного товариства згідно рішення Загальних зборів акціонерів (Протокол №1/2011 від 29.04.2011р.) продовжує діяльність та є правонаступником всіх прав і обов’язків Закритого акціонерного товариства «РЕМБУДТОРГ». В Статутні документи були внесені зміни зареєстрована нова редакція. Дата перереєстрації: перереєстроване Товариство Соломянською районною у місті Києві державною адміністрацією, дата реєстрації 02.06.2011 року. Номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців про державну реєстрацію 1 073 105 001 0010017. Дата видачі виписки 16.06.2011р. 2.3.2. Опис аудиторської перевірки та опис важливих аспектів облікової політики Аудитором проводилась вибіркова перевірка фінансових звітів Приватного Акціонерного Товариства «РЕМБУДТОРГ» станом на 31.12.2012року, які складають повний комплект фінансової звітності: - форма № 1-м «Баланс» станом на 31.12.2012 р., - форма № 2-м «Звіт про фінансові результати» за 2012 р., Ми провели аудит у відповідності з вимогами та положеннями Закону України «Про аудиторську діяльність», інших законодавчих актів України та у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих в якості Національних стан¬дартів аудиту рішенням Аудиторської палати України № 122 від 18 квітня 2003 року, в тому числі у відповідності із МСА № 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора». Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог а також зобов'язують нас планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять сут¬тєвих викривлень. Аудит включає перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджу¬ють суми й розкриття інформації у фінансових звітах, а також оцінку застосованих прин¬ципів бухгалтерського обліку й суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання фінансових звітів. Нами були виконані процедури аудиту згідно вимог МСА 500 «Аудиторські докази», що відповідають меті отримання достатніх і прийнятних аудиторських доказів. У процесі виконання аудиторських процедур ми звернули увагу на доречність та достовірність інформації, що використовується нами як аудиторські докази. Аудиторські докази необхідні нам для обґрунтування аудиторської думки та звіту. За своїм характером докази є сукупними і отримувались нами в основному за допомогою аудиторських процедур, які виконувались в процесі аудиту. У своїй роботі аудитор використовував принцип вибіркової перевірки. Під час пере¬вірки до уваги бралися тільки суттєві викривлення. Планування і проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок. Дослідження здійснювалось шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовій звітності, а також оцінка відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам, щодо організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні, чинним протягу періоду перевірки. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядав заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Аудитори не спостерігали за інвентаризацією наявних активів та зобов'язань, але на підприємстві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій ми висловлюємо довіру, згідно вимог МСА. Нами були виконані процедури, які обґрунтовують думку, що ці активи та зобов'язання наявні. Метою проведення аудиторської перевірки фінансової звітності є надання аудиторо¬ві можливості висловити думку стосовно того, чи складена фінансова звітність в усіх суттєвих аспектах згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності. На нашу думку, отримані аудиторські докази є достатньою та відповідною основою для висловлення аудиторської думки. Аудиторський висновок складено відповідно до пункту 15 частини другої статті 7, пунктів 8, 9, 13 статті 8 Закону України «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні», статті 40 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок», Законів України «Про аудиторську діяльність», «Про акціонерні товариства», Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, а також рішення Аудиторської палати України від 18.04.2003 № 122/2 «Про порядок застосування в Україні Стандартів аудиту та етики Міжнародної федерації бухгалтерів» з урахуванням вимог Положення щодо підгото¬вки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фо¬ндового ринку (затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондово¬го ринку від 29 вересня 2011р. №1360), зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.11.2011 р. за № 1358/20096. Фінансова звітність ТОВАРИСТВА підготовлена згідно з вимогами, Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, та Облікової політики ПрАТ «РЕМБУДТОРГ» ( наказ ЗАТ «РЕМБУДТОРГ» №1 від 05 січня 2011р. (по основній діяльності), яким затверджено Положення про облікову політику ЗАТ «РЕМБУДТОРГ», дія з 01.01.2011р.). Річна фінансова звітність складена на підставі даних бухгалтерського обліку ПрАТ «РЕМБУДТОРГ» за станом на кінець останнього дня звітного року. Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду. 2.4. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки; виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності, стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства»; наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю; невідповідного використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності емітента цінних паперів на основі проведеного фінансового аналізу діяльності емітента у відповідності з вимогами МСА № 200 «Загальні цілі незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до міжнародних стандартів аудиту». 2.5. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Аудиторський висновок, який подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (далі – Комісія) при розкритті інформації емітентами цінних паперів, повинен бути складений відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА), зокрема до МСА 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора», МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність”, МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності». 2.6. Думка аудитора Виходячи з наслідків проведеного аудиту, аудиторська фірма підтверджує, що надана їй інформація дає достовірне та повне уявлення про реальний склад активів та пасивів суб’єкта перевірки. Фінансово-господарська діяльність здійснюється відповідно до чинного законодавства. Прийнята система бухгалтерського обліку відповідає законодавчим та нормативним вимогам., відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Фінансова звітність за 2012рік, ПрАТ «РЕМБУДТОРГ», достовірна та відповідає даним бухгалтерського обліку. Форми фінансової звітності узгоджені, та не містять викривлень. Звітність складена за дійсними даними бухгалтерського обліку та достовірно відображає у всіх суттєвих аспектах фактичне фінансове становище підприємства станом на 31.12.2012року по результатах проведених господарських операцій за 2012року. Безумовно-позитивний висновок Баланс підприємства станом на 31.12.2012року з валютою 720,9тис. грн. Звіт про фінансові результати за 2012 рік з чистим прибутком в сумі 50,7тис. грн. підтверджуємо. Станом на кінець дня 31.12.2012року власний капітал ПрАТ «РЕМБУДТОРГ», складається з статутного капіталу в розмірі 3927 грн. поділеного на 374 простих іменних акцій в без документарній формі існування, номінальною вартістю 10,50 грн. за одну акцію. Випуск акцій зареєстровано Територіальним управлінням ДКЦПФР в місті Києві та Київській області 12 листопада 2010 року та видано Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій. Реєстраційний №626/10/1/10. дата видачі 05 липня 2012 року. Статутний капітал станом на кінець дня 31.12.2012року сплачено повністю, додатковий капітал становить 774,8тис. грн., нерозподілений прибуток(непокритий збиток) становить 79,0тис. грн. балансового збитку. 2.7 Інша допоміжна інформація, щодо якої в окремих параграфах аудитор висловлює думку щодо: 2.7.1 Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства Під вартістю чистих активів акціонерного товариства розуміється величина, яка визначається шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов’язань, прийнятих до розрахунку. Розрахунок вартості чистих активів акціонерних товариств здійснюється згідно Методичних рекомендацій Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств від 17.11.2004 р. № 485 з метою реалізації положень ст. 155 «Статутний капітал акціонерного товариства», зокрема п. 3 «Якщо після закінчення другого та кожного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов’язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації”. Станом на 31.12.2012 р. чисті активи Приватного акціонерного товариства «РЕМБУДТОРГ» складають: Рядок Сума на кінець звітного періоду, 2012р. тис. грн.. 1. АКТИВИ 1.2 Необоротні активи 389,1 1.3 Оборотні активи 331,8 1.4 Витрати майбутніх періодів - 1.5. Необоротні активи та групи вибуття - 1.6 Усього активів 720,9 2. ЗОБОВ’ЯЗАННЯ 2.1 Довгострокові зобов’язання - 2.2 Поточні зобов’язання 21,2 2.3 Забезпечення наступних виплат і платежів - 2.4 Доходи майбутніх періодів - 2.5 Усього зобов’язань 21,2 3. ЧИСТІ АКТИВИ (рядок 1.6 – рядок 2.5) 699,7 4. СТАТУТНИЙ КАПІТАЛ, у тому числі: 3,9 4.1 Неоплачений капітал - 4.2 Вилучений капітал - 5. Відвернення (рядок 3 – рядок 4) 695,8 Таким чином, станом на 31.12.2012р. чисті активи ПрАТ «РЕМБУДТОРГ», дорівнюють 720,9тис. грн., чисті активи більші статутного капіталу товариства на 695,8 грн.. Аудитор підтверджує, що розмір чистих активів ПрАТ «РЕМБУДТОРГ», відповідає вимогам діючого законодавства. 2.7.2 Наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю На підставі наданих до аудиторської перевірки документів, ми можемо зробити висновок, що інформація про події, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до зміни вартості його цінних паперів і визнаються частиною першою статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» своєчасно оприлюднюється товариством та надається користувачам звітності. Аудитор не отримав достатні та прийнятні аудиторські докази того,що фінансова звітність була суттєво викривлення у зв’язку з інформацію,що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії. 2.7.3 Виконання значних право чинів Товариство у 2012 році» не мало значних правочинів за даними останньої річної фінансової звітності. 2.7.4 Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства Протягом звітного року в акціонерному товаристві функціонували наступні органи корпоративного управління: - Загальні збори акціонерів Товариства; - Наглядова рада; - Директор (виконавчий орган); - Ревізійна комісія Товариства. Створення служби внутрішнього аудиту не передбачено внутрішніми документами акціонерного товариства. Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту та вимогам, встановленим рішенням загальних зборів акціонерів. Статутом Товариства встановлено кількісний склад органів корпоративного управління: Виконавчий орган, в особі директора Товариства – одноособово, обирається строком на 3 роки, Наглядова рада – три особи, Голова та Члени Наглядової ради, що обираються строком на три роки, Ревізійна комісія – три особи, Голова та Члени Ревізійної комісії, що обираються строком на три роки Стан корпоративного управління товариства, відповідає Закону України «Про акціонерні товариства». Станом на 31.12.2012 року акціями товариства володіє 64 акціонери фізичні особи, з яких 2 акціонери фізичні особи володіють більше 10 відсотків акцій Товариства, а саме: Наконечна Л.В., паспорт серії СО 086985, виданий Дніпровським РУГУ МВС України в м. Києві 02.03.1999р. місцезнаходження: 02094, Київ, вул. Пожарського, б. 9, кв. 56, що володіє 171 акцією простою іменною, що складає 45,7219 відсотків статутного капіталу Товариства; Наконечний А.В., паспорт серії СО 765831, виданий Дніпровським РУГУ МВС України в м. Києві 02.10.2001р. місцезнаходження: 02094, Київ, вул. Пожарського, б. 8-А, кв. 201, що володіє 97 акціями простими іменними, що складає 24,8663 відсотків статутного капіталу Товариства; 2.7.5 Ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища», Аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення даних у Приватного акціонерного товариства «РЕМБУДТОРГ» в наслідок шахрайства. 2.8. Основні відомості про аудитора(аудиторську фірму): 2.8.1 Для юридичних осіб: Назва аудиторської фірми: Товариство з обмеженою відповідальністю «Аудиторська фірма «Аванс аудит». Код ЄДРПОУ - 32707083. Місцезнаходження: 02002, м. Київ, вул. Микільсько - Слобідська , 2б, пр. 288. Тел./факс: (044) 541-08-32(39). Дані про наявність відповідних свідоцтв: Свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм №3314 від 25 грудня 2003р. дійсне до 24 грудня 2013 р. 2.9. Дата та номер договору на проведення аудиту: Договір на здійснення аудиту повного пакету фінансових звітів загального призначення від 21 лютого 2013 року № 5АВ. 2.10. Дата початку та дата закінчення проведення аудиту: Початок аудиту 25 березня 2013 р.. Дата закінчення проведення аудиту 20 квітня 2013 р. 2.10. Від імені фірми аудиторський висновок складено керівником групи-аудитором Покляцькою Л.П./сертифікат аудитора №000602 від 25.01.1996р. подовжено до 25.01.2015р. Директор аудиторської фірми І.Ю. Боднарчук Сертифікат аудитора Серія А№ 004055 виданий рішенням АПУ №85 від 24.12.1999р. та продовжений рішенням АПУ №130 від 25.12.2003 р. до 24.12.2013р. Дата видачі висновку: «20» квітня 2013 року